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6月24日，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(以下簡稱“中基協(xié)”)研究制定了《政府和社會資本合作(PPP)項目資產證券化業(yè)務盡職調查工作細則》等系列自律規(guī)則，此舉將進一步完善業(yè)務規(guī)則體系，規(guī)范和指導資產證券化業(yè)務的盡職調查工作，提高盡職調查工作質量。

據(jù)了解，中基協(xié)此次發(fā)布了PPP項目、企業(yè)應收賬款、融資租賃債權等三類基礎資產的盡職調查工作細則，后續(xù)按照“成熟一類制定一類”的原則制定、發(fā)布其他大類資產盡職調查工作細則。

中基協(xié)表示，本細則的規(guī)定是資產證券化業(yè)務盡職調查工作的最低要求，各相關機構可在此基礎上制定更為細化、標準更高的制度。已登記私募基金管理人的私募基金產品投資標的涉及相關基礎資產的，其盡職調查工作參照本細則執(zhí)行。

據(jù)悉，細則對資產證券化業(yè)務的盡職調查工作應滿足如下原則和標準：一是管理人應遵循全面性、審慎性、準確性原則開展資產證券化業(yè)務盡職調查工作;二是對業(yè)務參與人的盡職調查結論需支撐相關參與主體合法存續(xù)，具備相應業(yè)務資質，業(yè)務制度、風控制度健全，能夠持續(xù)穩(wěn)定展業(yè);三是對基礎資產的盡職調查結論需確保基礎資產符合法律法規(guī)規(guī)定，權屬明確，可以產生獨立、可預測、持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流且可特定化;四是重點關注基礎資產涉及的交易合同，應確保其真實、合法、有效;同時，加強對現(xiàn)金流歸集賬戶的核查力度，確保專項計劃能夠建立相對封閉、獨立的基礎資產現(xiàn)金流歸集機制，保證現(xiàn)金流回款路徑清晰明確，切實防范專項計劃資產與其他資產混同以及被侵占、挪用等風險;五是通過充分的盡職調查工作，使專項計劃的設立滿足《管理規(guī)定》《盡調指引》《風控指引》以及各交易場所相關自律規(guī)則的要求。

同時，管理人、原始權益人、資產服務機構、增信機構、托管人、資信評級機構、會計師事務所、律師事務所、資產評估機構、其他參與機構應嚴格履行盡職調查過程中相應的義務。原始權益人和除管理人以外的其他中介機構應按照合同約定，及時向管理人提供相關信息，并保證所提供信息真實、準確、完整。記者 王寧